会计核算与税务核算的区别

会计核算与税务核算的区别

财务核算和税务核算的区别：

1、实现方式不同。税务核算目标的实现方式是纳税申报。财务核算目标的实现方式是提供报表即资产负债表、损益表和现金流量表。

2、核算规范不同。税务核算的依据是税收法律、法规，按照税法规定计算应纳税额并向税务部门申报;财务核算的依据是会计准则和会计制度，按照会计准则和会计制度的程序和方法组织会计核算和提供信息。

3、核算基础不同。税务核算主要以收付实现制为核算基础，比应收应付标准更加准确，既操作简便，叉可防止纳税人偷税漏税行为。财务核算以权责发生制为核算基础，以应收、应付作为确认收入费用的标准，能使收入费用恰当的配比，便于确定各期经营成果，使会计信息更加准确、相关和有用。

4、核算对象不同。税务核算核算的对象是狭义的税务资金运动过程，即从纳税收入产生经营收入开始，到足额上缴税款为止的税务资金运动，而财务核算核算的是企业全部的资金运动。

5、核算程序不同。税务核算按照道理也可遵循这个程序，但没有规范化的要求，企业一般在期末借助于财务核算的数据资料，按照税法规定进行调整数据以编制纳税申报表。财务核算规范化的程序是“会计凭证一会计账簿一会计报表”的顺序。凭证、账簿和报表之间有密切的逻辑关系。

6、会计要素不同。税务核算的要素有四项，即应税收入、扣除费用、纳税所得(应税收益)和应纳税额。这里的应税收入、扣除费用和财务核算中的收入、费用不定相同，在确认的范围、时间，计量标准和方法上都可能发生差异。财务核算有六大要素，即资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。这六大要素是会计对象的具体化，财务核算反映的内容就是围绕着这六要素进行的。

7、对会计上的稳健原则态度不同。 

8、税务核算一般不对未来损失和费用进行预计，只有在客观上证据表明已发生的情况下方可确认。财务核算实行稳健原则，一般充分预计可能的损失和费用，而不预计可能的收入，使财务报表所反映的财务状况和经营成果不被报表使用者误解。当然，在某些方面税务核算也具有稳健的作用，如计提坏账准备和加速折旧等等，具有对企业宏观引导的功能。

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知识扩展

税务会计与财务会计分离的必要性

1、我国会计体制改革的需要。我国会计体制改革的目标就是建立一套能真实公允地反映企业会计信息的企业会计准则体系，而不再具体规定企业如何进行会计核算，这就使企业财务会计核算产生很大的灵活性。随着企业会计制度、企业会计准则的实施，企业财务会计的目标更加明确，即为企业会计信息使用者提供信息，折旧使得财务会计目标与税法目标差异越来越大，只有将税务会计从财务会计中分离出来，才能使财务会计按照新的会计制度、会计准则进行核算监督，才能使会计改革见成效。

2、健全我国税制的需要。税制改革是中国的税收体制不断完善，逐步建立了多税种、多环节、多层次的税收调节体系，基本上符合税种健全、税率合理、税负公平的要求，有利于发挥税收征集国家财政收入和发挥经济杠杆作用、调节经济运行的双重作用。在财务会计与税务会计合一的体制下，稳定税基、规范缴纳行为、优化税收收入水平的要求和各项复杂的计税工作，不可能在企业会计准则和制度中一一体现。有时，企业可能处于自身利益的考虑，会利用税法的不完善，通过直接调整会计数据、修正某业务财务决策等，实现其少缴税的目的，因而，作为纳税义务人，不论其经济性质、组织形式和经济范围，都需要建立统一的税收会计，以适应依法、合理、准确纳税的需要。

3、加强企业管理的需要。在财税合一的会计体制下，会计提供的信息往往偏重于财政、税务、信贷等部门的需要，忽略了企业自身对会计信息的需要，不利于企业加强管理的需要。但是将税务会计从财务会计中分离出来时，企业可以根据自身的特点在可供选择的范围选择适合于企业实际情况的会计处理程序、方法、，从经济的角度出发，反映企业真实的经营成果和财务状况，而不必完全遵循税法规定的方法来进行会计业务的处理。财务会计人员才可以把主要精力放在加强管理上，减少不必要的繁琐的核算工作。

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